武汉年终奖税务筹划代办(年终奖个税筹划)_每日分享

本文目录

武汉年终奖税务筹划代办
年终奖个税筹划
全年一次性奖金的个税筹划
税务筹划
年终奖税收优惠政策
税务筹划如何合理避税

武汉年终奖税务筹划代办

根据国家税务总局2005年发布的《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税 *** 问题的通知》(国税发﹝2005﹞9号文)的规定，年终奖金应缴税计算标准为：全年一次性奖金应纳税额=当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。

其中适用税率为年终奖金除以12所对应“工资薪金”的税率及速算扣除数。由于工资、薪金所得适用超额累进税率，7档税率为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。因此，对于大额年终奖而言，按照规定更高要适用高达45%的税率，税负成本巨大，企业的激励效果减半。

其实，在年终奖的发放过程中，通过积极的税务筹划，不仅可以降低员工的税负，还可以充分实现年终奖的激励效果。企业应予以充分的重视，同员工沟通，并同员工一起实施筹划方案。

年终奖个税筹划

如果你所说的年终奖属于全年一次性奖金，对于全年一次性奖金，纳税人可以选择不并入全年综合所得，单独计算个人所得税。当然，也可以选择并入全年综合所得（当月工资薪金所得），按照累计预扣法预扣预缴个人所得税，汇算清缴时按照综合所得七级超额累进税率计算个人所得税。

对于全年一次性奖金，纳税人选择不并入全年综合所得（当月工资薪金所得），单独计算个人所得税，那么可以按照以下步骤计算：

之一步，计算换算后的全月应纳税所得额。以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，为全月应纳税所得额。

第二步，确定适用税率。按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数。

第三步，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。

举个栗子，假设你的全年一次性奖金12万元，选择不并入全年综合所得，单独计算个人所得税，那么步骤如下：

之一步，确定全月应纳税所得额。全月应纳税所得额为120000÷12=10000元。

第二步，确定适用税率。对应按月换算后的税率表，由于10000在3000元至12000元之间，所以级数为2，税率为10%，速算扣除数为210。

第三步，计算应纳税额。应纳税额为120000×10%-210=11790元。

需要注意的是：

1、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

2、是否并入全年综合所得，由纳税人自己选择。一般情况下，纳税人应该选择全年纳税相对比较少的 *** 。因为该政策的出台，就是为了减轻纳税人的税收负担，缓解中低收入群体压力。

3、全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策，目前延至2023年底。

4、全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

5、雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

6、实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资，可以计入全年一次性奖金单独计税。

全年一次性奖金的个税筹划

全年一次性奖金，计算相应的个人所得税，目前有两种 *** 。

之一种 *** 是计入全年综合所得，与工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得等其他综合所得一起，合并计算个人所得税。

第二种 *** 是不并入全年综合所得，单独计算个人所得税。

这种 *** 分为以下几个步骤：

之一步，计算全月应纳税所得额。以全年一次性奖金除以十二个月，计算出全月应纳税所得额。

第二步，确定适用税率。对应按月换算后的综合所得所得税率表，确定适用税率和速算扣除数。

第三步，计算应纳个人所得税额。以全年一次性奖金乘以适用税率减去速算扣除数，即为全年一次性奖金的应纳税额。

所以，全年一次性奖金25万元，选择不并入全年综合所得，单独计算个人所得税，那么，计算过程如下：

之一步，计算全月应纳税所得额。全月应纳税所得额为250000÷12=20833.33元。

第二步，确认适用税率。对应按月换算后的综合所得税率表，全月应纳税所得额20833.33元，对应换算后的税率表，级数为3，适用税率20%，速算扣除数为1410。

第三步，计算应纳税额。应纳税额为250000×20%-1410=48590元。

税务筹划

税务筹划的12种 ***

1、用好税收优惠政策，选择投资区域和行业

不同地区、不同行业享受不同的税收优惠政策，注意税收筹划的12种 *** ，这也可用于税务规划。

①低税率和减少收入的优惠政策。例如，符合条件的小型微利企业将享受20％的优惠税率。

②工业投资税收优惠。例如，该国需要关键支持

对高新技术企业，减按15％的税率征收所得税。

③就业安置优惠政策。企业安置残疾人就业所支付的工资按100％扣除，安置特定人员如下岗、失业、专业人员等就业所支付的工资也按一定数额扣除。企业只要聘用下岗职工和残疾人，就可以享受加减的税收优惠。

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2、合理利用企业组织形式进行税务筹划

企业组织形式需要考虑的因素主要包括：分支机构的损益、分支机构是否享受优惠税率等。

①预计享受优惠税率的分支机构的利润将以子公司的形式单独征税。

②如果预计不享受优惠税率的分支机构将盈利，则将以分支机构的形式征收税款，以弥补总部或其他分支机构的损失；即使下属公司盈利，虽然此时合并纳税并没有起到节税作用，但可以节省企业的税务成本，提高管理效率。

③如果预计不享受优惠税率的分支机构将遭受损失，则将以分支机构的形式征收税款，其他分支机构或总部的利润可用于弥补损失。

④预计享受优惠税率的分行将蒙受损失。首先，我们可以分析分行是否有能力扭亏为盈。如果他们能够在短期内扭亏，我们应该采用子公司的形式，否则我们应该选择分支机构的形式。一般来说，如果子公司所在地的税率较低，则可以设立子公司，享受较低的税率。

3、使用此 *** 进行税务规划

最常用的折旧 *** 有直线法、工作量法、年限总和法等。不同折旧 *** 计算的折旧金额数量不同，每个期间的分摊成本也不同，需要缴纳的所得税也不同。

4、使用费用扣除标准的选择进行税务筹划

支出是应纳税所得额的递减因素。在法律允许的范围内，应尽可能列出当期费用，减少应缴纳的所得税，并通过合法推迟纳税时间获得税收优惠。

5、运用存货计价法进行纳税筹划

存货是确定主营业务成本的关键内容，对生产成本、企业利润和所得税有很大影响。《企业所得税法》允许企业使用先进先出法、加权平均法或个别估值法来确定存货的实际成本，但不允许使用后进先出法。

6、用于在税收优惠区注册独资企业

个人有很多税收优惠。例如，一般企业必须缴纳25％的企业所得税，但个人不必缴纳。个人对3万元以内的小规模纳税人免征增值税。其次，他们可以利用税收优惠政策核实征收情况，大大减轻税收负担。

7、即使合同取消，也要记得交税

8、将个人专利以技术股的形式投入公司

9、发票遗失并及时补齐的，仍可以报销并记录

10、混合销售应当依法签订并单独纳税

11、即使没有业务，也需要零申报

12、增值税税率仅与行业有关，与进项税税率无关

年终奖税收优惠政策

年终岁末,同事之间较为期盼和关心的话题,就是2021年终奖了,能发多少以及新税法实施后年终奖怎么计税,扣税多少。而今年你的年终奖就可能会在新个税政策下发生变化。

其实,早在2018年,相关个税法就已规定,个人年终奖在2021年12月31前依然有2种计税方式:单独计税与合并综合所得计税。自2022年1月1日开始,年终奖个税计算方式可按照合并综合所得计税。

近日,国务院税务总局发布了《关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》,为进一步减轻纳税人的税收负担,缓解中低收入群体压力,特别明确了全年一次性奖金额,将继续执行按月换算税率的单独计税 *** ,不并入当月工资的薪金所得。

一、年终奖个税优惠政策,还将继续延用3年

该项通知规定,对于打工人在2021年内的全年收入,可继续充分运用国家税收优惠政策少交个税。对于个人获得的全年一次性奖金,不并入当年综合所得,且不用综合所得税的计税方式来算。而是继续采用单独计税方式,把个人年终奖金额进行平均拆开来计算,即直接除以12个月,换算后所得数额,再按月度税率表来确实相对应的税率和速算扣除数。同时,该项个税优惠政策将延续至2023年12月31日,极大地增强了打工人的幸福感和工作积极性。

二、正常情况下,新税法的年终奖要如何算?两种计税方式到底相差多少?

1.单独计税

应纳税额=(年终奖金额除以12×适用税率-速算扣除数)*12

如果除以12个月后,每月应纳税所得额低于3000元,适用税率为更低税率3%;如果在3000-12000之间,就按10%税率,速算扣除数210,来计算;以此类推。

比如,公司给张某发了3万元年终奖。

按照单独计税 *** ,3万除以12,月平均2500元,只适用更低税率低3%,速算扣除数0,那么套公式,张某年终奖个税部分为2500元*3%*12=900元。税后到手年终奖为29100元。

2.合并综合所得计税

如果新税法正式实施后,我们年终奖的个税计算法,就只有合并综合所得计税这一种方式。

打工人的年终奖金,就要并入年度工资里,按照下表中的超额累计税率计算

例如,张某的年收入为11万元,年终奖3万,综合并入的14万,适用税率为10%,那么,第2种方式计算,年终奖的个税金额就为30000*10%=3000元,税后到手年终奖为27000元。

两种计税方式相比之下,同样是3万年终奖,单独计税要比合并综合所得计税更优惠,少交税3000-900=2100元。到手的税后年终奖也更多。

大概率来说,年终奖较多,综合所得收入较少,选综合计税较为划算。而对于综合收入较高,年终奖收入较少的选择单独计税更优惠。而且,要特别注意万,30万,42万等都为临界点,各位朋友们和公司财务,要注意到新的年终奖临界点,选择合理计税方式,来避税躲坑,以免“多发一元,多缴税上千”。

税务筹划如何合理避税

避税筹划是指在国家税收法规、政策允许的范围内，通过对经营、投资、理财活动进行的前期筹划，尽可能地减轻税收负担，以获取税收收益，实现企业效益更大化。所以，如何把握税收政策的脉搏，重复利用好税收政策法规资源，通过合理避税来更大限度的减少税收成本，谋求合法的经济利益，成为每一位财务工作者应该关注的问题和具备的素质和技巧，常用的避税 *** 有很多，但一般不外乎利用国家税收优惠政策、转移定价法、成本计算法、融资法和租赁法。

*** 定价避税及其陷阱

实践中针对不同的纳税对象有不同的避税 *** ，其中基本 *** 之一是利用关联交易，采取 *** 定价的形式，即关联企业为共同获取更多的利润以高于或低于市场正常交易价格进行的产品或非产品 *** ，在这种 *** 中，产品的 *** 价格根据双方的意愿，以达到少纳税的目的，在有关联关系的A公司和B公司承担的纳税负担不一致的情况下，若B公司承担的税率高于A公司，有联系的B公司就可以通过某种契约的形式，增加A公司利润，减少B公司利润，使他们共同承但的税负及他们各自所承但的税负达到最少。在企业内部之间的税率不一致的情况下，一般采取 *** 定价，将主要利润转向税率低的企业进行避税。

如果充分利用地区避税地，经济特区及税收优惠政策，通过 *** 定价法，将高税区的公司的经营所得通过压低销售价的方式转入低税区的公司之中，避税效果更为明显，当前跨国公司避税主要采取这钟方式。例如重庆正阳工业园（邓136-2978-6283），属于少数民族政策、西部大开发政策、三峡移民政策、国家级贫困扶持政策、革命老区政策等。企业在园区享受的税收优惠相当大。园区企业增值税以地方留存的30%~50%扶持；企业所得税以地方留存的30%~50%给予扶持；个人独资企业（营改增）小规模的可以申请核定征收，核定征收之后享受个税税率0.5%~3.1%。且企业实行注册制，无需到园区办公。

企业税务架构

企业基于税务优化对企业经营结构做出安排，这种例子都不少见。其中苹果公司的爱尔兰荷兰三明治架构较为典型，其原理是利用不同国家和地区间的税法规定和税负之间的差异设计的税务架构，达到将利润留在税负更低的国家和地区的目的，以降低税收成本。除苹果之外，特斯拉千兆工厂和汉堡王也都基于同样的原理，成功进行税收筹划。

同样，很多地区均存在大量的税收优惠和财政返还政策，这种导向性政策形成了境内不同地区的税负差异，企业可以利用这种税负差，在有效控制税务风险的基础上合理规划税收成本，有效地对企业经营架构作出安排。

税收筹划能力

企业在此基础上对其经营、投资等做出合理的安排，可以降低经济交易的税收成本，达到不交税款、少缴税款或者迟延纳税的目的。

但税收筹划决不仅只涉及到税务，而是一项涉及经营、市场等公司战略，合同签订及管理、财务制度、内审制度等公司管理制度方面，是一项综合性、复杂的活动。这要求筹划者要具备对税法的精深理解和极为丰富的税务筹划经验。另外，税收筹划在筹划阶段和实操阶段都会涉及各种风险，如关联交易被纳税调整风险、税收政策变更及 *** 兑现风险、税务申请、备案、备查材料不合规风险、避税行为引发的行政及刑事风险等。这些都关乎税收筹划方案的执行力，只有合理合规的税收筹划方案才能够为企业带来一定的经济利益。

不同的纳税对象有不同的避税方式。企业的管理者需要对所有有关征纳活动的经济现象进行研究，或者征询税务专家的意见，以便找出没有法律麻烦的方式和途径。用足税收优惠，掌握各种 *** 并在实践中参与、运用和提高。通过对企业组织结构及经营方式、结构的调整及合理的财务安排，以求达到更大程度避税的目的，在合法的范围内为企业谋取更大利益。

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